ภาษี อัตรา On หุ้น ตัวเลือก Uk

คำแนะนำเรื่องภาษีในสหราชอาณาจักรต่อไปนี้คือสรุปโดยทั่วไปเกี่ยวกับผลกระทบด้านภาษีวัสดุจากการยกเลิกตัวเลือกที่มีสิทธิ์โดยสมัครใจเพื่อแลกกับการให้สิทธิ์แก่หน่วยงานที่มีข้อ จำกัด ในการเสนอขายหุ้นให้กับพนักงานที่มีสิทธิ์ซึ่งต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักร . ข้อมูลสรุปนี้อิงตามกฎหมายภาษีที่มีผลบังคับใช้ในสหราชอาณาจักรนับตั้งแต่เดือนตุลาคม พ. ศ. 2552 โปรดทราบว่าเราได้รับการยืนยันจากหน่วยงานด้านภาษีของสหราชอาณาจักรเกี่ยวกับการรักษาตัวเลือกที่มีสิทธิ์ซึ่งได้รับภายใต้การอนุมัติ แผนย่อยสหราชอาณาจักรไปสู่แผน 2000 (ตามที่กล่าวไว้ด้านล่าง) แต่เรายังไม่ได้รับคำวินิจฉัยทางภาษีหรือการยืนยันอื่น ๆ เกี่ยวกับข้อมูลอื่น ๆ ที่ระบุในสรุปนี้และเป็นไปได้ว่าเจ้าหน้าที่ภาษีอาจใช้ตำแหน่งอื่น บทสรุปนี้มีลักษณะทั่วไปและไม่ได้กล่าวถึงผลกระทบทางภาษีทั้งหมดที่อาจเกี่ยวข้องกับคุณในแง่ของสถานการณ์เฉพาะของคุณและไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้กับทุกประเภทของพนักงานที่มีสิทธิ์ โปรดทราบว่ากฎหมายภาษีเปลี่ยนบ่อย ๆ และบางครั้งก็มีผลย้อนหลัง ดังนั้นข้อมูลที่มีอยู่ในข้อมูลสรุปนี้อาจล้าสมัยในขณะที่ได้รับหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด การจำหน่ายหน่วยลงทุนที่มีการ จำกัด การจำหน่ายหรือจำหน่ายหุ้นสามัญที่ซื้อมาจากการได้รับสิทธิในหุ้นที่ถูก จำกัด หากคุณเป็นพลเมืองหรือถิ่นที่อยู่ในประเทศมากกว่าหนึ่งประเทศหรือถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศมากกว่าหนึ่งแห่งเพื่อวัตถุประสงค์ทางกฎหมายในท้องถิ่นหรือหากคุณไม่ได้รับการปฏิบัติในฐานะพลเมืองถิ่นที่อยู่และมีภูมิลำเนาอยู่ในสหราชอาณาจักรภาษีเงินได้และสังคม ข้อมูลด้านความปลอดภัยด้านล่างอาจไม่สามารถใช้ได้กับคุณ นอกจากนี้หากคุณได้รับทางเลือกที่มีสิทธิ์เมื่อคุณอาศัยหรือได้รับการยกเว้นภาษีในอีกประเทศหนึ่ง (ประเทศที่ได้รับการสนับสนุน 147 ประเทศเดิม) แต่ขณะนี้คุณอาศัยอยู่หรือถูกต้องเสียภาษีในประเทศอื่น (ประเทศที่มีอายุ 147 ปี148) คุณอาจต้องเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวข้องกับหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ที่ได้รับตามข้อเสนอในการแลกเปลี่ยนในประเทศที่ให้สิทธิ์เดิมรวมทั้งในประเทศใหม่ ดังนั้นคุณควรขอคำแนะนำอย่างมืออาชีพที่เหมาะสมว่าภาษีหรือกฎหมายอื่น ๆ ในประเทศของคุณจะมีผลกับสถานการณ์เฉพาะของคุณอย่างไร การอนุญาตให้หน่วยงานที่มีการ จำกัด การถือหุ้นเพื่อแลกกับการยกเลิกตัวเลือกที่มีสิทธิตามข้อเสนอในการแลกเปลี่ยนจะไม่ทำภายใต้ HM Revenue and Customs (147HMRC148) อนุมัติแผนการย่อยของสหราชอาณาจักรไปยังแผน 2000 เนื่องจากอาจมีการ จำกัด การถือครองหุ้น ภายใต้แผนย่อยสหราชอาณาจักร ดังนั้นโปรดทราบว่าหน่วยสต็อกที่ จำกัด ที่คุณได้รับจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติที่เสียภาษีและการปฏิบัติที่เสียภาษีสำหรับตัวเลือกที่คุณเลือกยกเลิกจะสูญหายไป เราได้ยืนยันกับ HMRC ว่าถ้าคุณไม่เลือกที่จะยกเลิกตัวเลือกใด ๆ หรือบางส่วนที่คุณได้รับการอนุมัติข้อเสนอนี้จะไม่มีผลต่อสถานะที่ได้รับการอนุมัติจากทางเลือกของคุณที่ไม่ได้ถูกเสนอให้ยกเลิก กล่าวคือตัวเลือกที่ได้รับการอนุมัติของคุณจะยังคงได้รับการปฏิบัติอย่างดี คุณอาจไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากการแลกเปลี่ยนตัวเลือกที่มีสิทธิ์สำหรับการให้สิทธิ์แก่หน่วยหุ้นที่มีข้อ จำกัด ตามข้อเสนอต่อตลาดหลักทรัพย์ การให้ยืมหุ้นที่มีการ จำกัด การถือครองหลักทรัพย์คุณจะไม่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับการ จำกัด การถือครองหุ้นแก่คุณ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้และเงินสมทบประกันชีวิตของพนักงาน (147NICs148) เมื่อคุณได้รับเสื้อกั๊กและหุ้นที่มีการ จำกัด การจำหน่าย จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะเป็นราคาตลาดของหุ้นที่ออกให้แก่คุณเมื่อมีการเบิกเงิน นอกจากนี้หน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด จะได้รับภายใต้เงื่อนไขที่คุณตกลงที่จะปฏิบัติตามหนี้สินใด ๆ สำหรับ NICs ของนายจ้างซึ่งยังมีกำหนดเวลาการได้รับสิทธิของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด เพื่อให้บรรลุข้อตกลงข้างต้นคุณจะถูกขอให้ดำเนินการเลือกตั้งร่วมเพื่อรับ NICs ของนายจ้าง 146 หน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ของคุณจะกลายเป็นโมฆะถ้าคุณไม่ดำเนินการและส่งแบบฟอร์มการเลือกตั้งร่วมไปให้นายจ้างหรืออีเอ ปัจจุบันมีการเรียกเก็บ NIC ของนายจ้างในปีพ. ศ. 12.8 ในอัตรา 12.8 เริ่มต้นด้วยปีภาษีตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2554 จนถึงวันที่ 5 เมษายน 2555 นายจ้าง NIC จะจ่ายค่าบริการในอัตรา 13.3 คุณจะสามารถหักจำนวนจุลภาคของนายจ้างที่ซื้อได้146ซึ่งคุณต้องจ่ายจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดอันเกิดจากการได้รับสิทธิการถือครองของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ของคุณ โปรดทราบว่าอาจมีหรือไม่มีการโอนหนี้สินให้กับนายจ้าง NIC ที่ครบกำหนดชำระในตัวเลือกใด ๆ ที่มีการแลกเปลี่ยนซึ่งไม่ได้รับภายใต้แผนย่อยสหราชอาณาจักร (147 ตัวเลือกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่ได้รับการอนุมัติ 148) ดังนั้นก่อนที่คุณจะตัดสินใจเข้าร่วมข้อเสนอนี้คุณควรพิจารณาอย่างรอบคอบถึงข้อเท็จจริงที่นายจ้างจะต้องชำระให้แก่ NICs ในการซื้อหุ้นเมื่อมีการ จำกัด การถือครองหุ้นที่ จำกัด ไว้ในขณะที่พวกเขาอาจไม่ได้รับการชำระเงินจากคุณเมื่อใช้สิทธิ ตัวเลือกที่มีสิทธิ์ได้รับการอนุมัติในสหราชอาณาจักรของคุณหรือตัวเลือกที่มีสิทธิ์ไม่ผ่านการอนุมัติ คุณควรอ้างอิงถึงข้อตกลงตัวเลือกหุ้นเพื่อตรวจสอบว่าหนี้สินของ NICs ของนายจ้างได้รับโอนไปยังคุณหรือไม่เมื่อเกี่ยวข้องกับตัวเลือกที่มีสิทธิ์ของคุณ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราคงที่ (ปัจจุบัน) 18 เมื่อคุณขายหุ้นที่ได้รับจากการถือครองหุ้นของหุ้นที่ถูกเพิกถอนในราคาที่ได้รับ คุณจะต้องเสียภาษีจากผลต่างระหว่างยอดขายกับมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับสิทธิ โปรดทราบว่ามีผลตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2551 เป็นต้นไป อย่างไรก็ตามคุณจะต้องได้รับภาษีกำไรจากการลงทุนในปีภาษีใด ๆ ก็ต่อเมื่อการได้รับเงินทุนของคุณเกินกว่าที่คุณได้รับการยกเว้นประจำปี (ปัจจุบันคือ 10,100 ปอนด์) นอกจากนี้หากคุณมีหุ้นอื่นในอีเอคุณต้องคำนึงถึงหลักเกณฑ์การระบุตัวตนร่วมในการคำนวณความรับผิดในการรับผลกำไรของคุณ โปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนบุคคลของคุณเพื่อพิจารณาว่ากฎการระบุส่วนแบ่งใช้ในสถานการณ์เฉพาะของคุณอย่างไร หากคุณถือหุ้นที่ออกเมื่อได้รับสิทธิการถือครองหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด คุณอาจมีสิทธิได้รับเงินปันผลหาก EA มีการประกาศจ่ายเงินปันผล เงินปันผลที่จ่ายในส่วนที่เกี่ยวกับหุ้นจะต้องเสียภาษีเงินได้ (แต่ไม่ใช่ NIC) ในสหราชอาณาจักรและจะหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่หัก ณ ที่จ่าย อัตราภาษีที่ใช้บังคับจะขึ้นอยู่กับรายได้รวมของคุณ คุณจะต้องประกาศรายได้จากเงินปันผลของคุณให้ HMRC ในการคืนภาษีประจำปีของคุณ คุณอาจได้รับเครดิตภาษีสำหรับภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรสำหรับหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ การหัก ณ ที่จ่ายและการรายงานนายจ้างของคุณจะคำนวณภาษีเงินได้และ NICs ที่ได้รับจากการให้สิทธิ์และบัญชีสำหรับจำนวนเงินเหล่านี้แก่ HMRC ในนามของคุณ ถ้าด้วยเหตุผลใดก็ตามนายจ้างของคุณไม่สามารถหักภาษีเงินได้ตามระบบ PAYE หรือโดยวิธีการอื่นที่ได้รับอนุญาตในข้อตกลงที่ได้รับรางวัลคุณจะต้องจ่ายเงินคืนให้แก่นายจ้างของคุณสำหรับภาษีที่จ่ายภายใน 90 วันนับจากวันที่หุ้นที่ถูก จำกัด หน่วยเสื้อกั๊กและหุ้นจะออกให้คุณ ถ้าคุณไม่คืนเงินให้นายจ้างของคุณสำหรับภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับคุณภายใน 90 วันนับจากวันที่ได้มาหุ้นตามหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด และสมมติว่าคุณไม่ใช่กรรมการหรือเจ้าหน้าที่บริหารของ EA (ตามความหมายของมาตรา 13 (k. ) ของพระราชบัญญัติการแลกเปลี่ยน) คุณจะถือว่าได้รับเงินกู้จากนายจ้างของคุณในจำนวนภาษีเงินได้ที่ครบกำหนด เงินกู้จะมีดอกเบี้ยในอัตราที่เป็นทางการในปัจจุบันของ HMRC และจะครบกำหนดและชำระคืนทันทีและนายจ้างของคุณสามารถกู้คืนได้ตลอดเวลาโดยวิธีการใด ๆ ที่ระบุไว้ในข้อตกลงการให้รางวัล นายจ้างของคุณจำเป็นต้องแจ้งรายละเอียดเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนตัวเลือกที่มีสิทธิ์การให้และการให้สิทธิแก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด ในการถือครองหุ้นและการเก็บภาษีใด ๆ ที่เก็บไว้ในแบบแสดงรายการภาษีประจำปีที่ยื่นต่อ HMRC นอกเหนือจากข้อผูกพันในการรายงานข้อมูลนายจ้างของคุณแล้วคุณมีหน้าที่รายงานรายได้ใด ๆ ที่ได้รับจากการให้สิทธิแก่หน่วยลงทุนที่ถูก จำกัด การขายหุ้นและการรับเงินปันผลในการคืนภาษีประจำปีของคุณ นอกจากนี้คุณยังต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีใด ๆ ที่เกิดจากการขายหุ้นของคุณและการรับเงินปันผล ประกาศพิเศษสำหรับพนักงานสหราชอาณาจักรในอดีตต่อไปนี้คือสรุปโดยทั่วไปของผลกระทบทางการเงินที่สำคัญของสหราชอาณาจักรเกี่ยวกับการยกเลิกตัวเลือกที่มีสิทธิ์โดยสมัครใจเพื่อแลกเปลี่ยนกับการอนุญาตให้หน่วยทุนที่มีข้อ จำกัด ตามข้อเสนอสำหรับการแลกเปลี่ยนสำหรับพนักงานที่มีสิทธิ์ซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่และ ในสหราชอาณาจักรเมื่อพวกเขาได้รับเลือกที่มีสิทธิ์เลือกที่จะยกเลิกในการแลกเปลี่ยน แต่ผู้ที่ย้ายภายหลังนอกสหราชอาณาจักรก่อนที่พวกเขาจะได้รับหน่วยหุ้นที่ถูก จำกัด ในการแลกเปลี่ยน คุณอาจไม่ต้องเสียภาษีหรือ NIC ของสหราชอาณาจักรอันเป็นผลมาจากการแลกเปลี่ยนตัวเลือกที่มีสิทธิ์สำหรับการให้สิทธิ์แก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด ตามข้อเสนอต่อตลาดหลักทรัพย์ การให้ยืมหุ้นที่มีการ จำกัด การถือครองคุณจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรหรือ NIC ในขณะที่คุณได้รับหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ไว้ คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรเมื่อคุณได้รับเสื้อกั๊กและหุ้นที่มีการ จำกัด การจำหน่ายหากคุณได้รับสิทธิในการยกเลิกการแลกเปลี่ยนก่อนเดือนเมษายน 6, 2008 ในช่วงเวลาที่คุณมีถิ่นที่อยู่และพำนักอยู่ตามปกติในสหราชอาณาจักรเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีหรือหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ไว้ให้แก่คุณเมื่อคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหราชอาณาจักร จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะเป็นราคาตลาดของหุ้นที่ออกให้แก่คุณเมื่อมีการเบิกเงิน อย่างไรก็ตาม HMRC เตรียมโดยทั่วไปเพื่อลดภาระภาษีในสหราชอาณาจักรเพื่อแสดงจำนวนวันทำงานที่สัมพันธ์กันซึ่งคุณใช้จ่ายในสหราชอาณาจักรและประเทศอื่น ๆ ระหว่างการให้สิทธิ์และการให้สิทธิในตัวเลือกและการให้สิทธิ์และการให้สิทธิ์แก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด (ยกเว้น ในกรณีที่มีสนธิสัญญาภาษีที่เกี่ยวข้องระหว่างสหราชอาณาจักรและประเทศที่คุณพำนักใหม่ซึ่งระบุไว้เป็นอย่างอื่น) หากคุณต้องเสียภาษีในสหราชอาณาจักรและประเทศที่คุณพำนักใหม่ที่มีรายได้เท่ากันคุณอาจจะสามารถยื่นขอเครดิตภาษีสำหรับภาระภาษี UK ในประเทศที่คุณพำนักใหม่ได้ เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อยืนยันว่ามีการเก็บภาษีซ้อนและสามารถลดภาระภาษีของคุณในประเทศอื่นได้หรือไม่โดยอิงจากภาษีที่จ่ายในสหราชอาณาจักร หากคุณย้ายที่อยู่ถาวรไปยังประเทศอื่นที่ไม่ใช่ประเทศสวิตเซอร์แลนด์หรือประเทศสมาชิกในสหภาพยุโรป (147EU148) เขตเศรษฐกิจยุโรป (147EEA148) คุณจะไม่ต้องรับผิดต่อนายจัตวาและนายจ้างของสหราชอาณาจักรในการให้สิทธิ์แก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด . หากคุณไม่ได้ย้ายที่อยู่ถาวรความรับผิดของคุณต่อพนักงานและนายจ้างในสหราชอาณาจักรจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ส่วนบุคคลของคุณและคุณควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนบุคคลของคุณ หากคุณย้ายไปอยู่ที่ประเทศสวิตเซอร์แลนด์หรือ EUEEA คุณอาจต้องรับผิดต่อ NIC ของสหราชอาณาจักรเมื่อได้รับเงินจากหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด นอกจากนี้อีเออาจกำหนดให้คุณต้องรับนายนิติกรรมของนายจ้างเนื่องจากรายได้ที่เกิดขึ้นจากการให้สิทธิ์ในหน่วยหุ้นที่มีข้อ จำกัด ของคุณ ในการดำเนินการนี้คุณอาจถูกขอให้ดำเนินการเลือกตั้งร่วมกันและหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด ของคุณอาจถูกยกเลิกหากคุณไม่ดำเนินการและส่งแบบฟอร์มการเลือกตั้งร่วมไปให้นายจ้างหรืออีเอ อีเอติดต่อกับ HMRC เพื่อให้มั่นใจว่าคุณจะไม่ต้องเสียเงินสมทบประกันสังคมในรายได้เดียวกันทั้งในสหราชอาณาจักรและสวิสเซอร์แลนด์หรือประเทศ EUEEA และเห็นว่าเป็นไปตามข้อตกลงด้านความมั่นคงทางสังคมที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่า EA ไม่อยู่ในฐานะที่จะรับประกันถึงผลลัพธ์นี้และอีเออาจจะไม่ได้รับการยืนยันจาก HMRC ก่อนการตัดสินใจของคุณในการแลกเปลี่ยนตัวเลือกหรือการให้สิทธิ์ของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อยืนยันว่าคุณอาจต้องได้รับเงินสมทบเงินประกันสังคมกับรายได้ในทั้งสองประเทศหรือไม่และคุณจะสามารถหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีได้หรือไม่ ภายใต้บังคับบทบัญญัติของสนธิสัญญาเกี่ยวกับการเก็บภาษีซ้อนทับที่เกี่ยวข้องคุณอาจต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรเมื่อหุ้นที่ซื้อมาขายในภายหลังแม้ว่าคุณจะไม่ได้อยู่ในสหราชอาณาจักรในขณะที่ขายอีกต่อไปก็ตาม โปรดดูด้านบนสำหรับข้อคิดเห็นทั่วไปเกี่ยวกับภาษีเงินได้กำไรจากการขายหุ้น โปรดปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเนื่องจากการเก็บภาษีของบุคคลที่โอนย้ายเข้าหรือออกจากสหราชอาณาจักรมักมีความซับซ้อนและขึ้นอยู่กับสถานการณ์เฉพาะของคุณ ความคิดเห็นเกี่ยวกับการจ่ายเงินปันผลข้างต้นจะนำมาใช้กับคุณหากคุณอาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักร ณ เวลาที่จ่ายเงินปันผล (แต่ไม่ได้ระบุไว้เป็นอย่างอื่น) การระงับและการรายงานความคิดเห็นเกี่ยวกับการหัก ณ ที่จ่ายและการรายงานข้างต้นจะนำมาใช้กับคุณแม้ว่าคุณจะได้ย้ายไปแล้วก็ตาม โปรดทราบว่านายจ้างสหราชอาณาจักรของคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักรในอัตราขั้นพื้นฐานของการเก็บภาษี (ปัจจุบันคือ 20) หากคุณเป็นผู้เสียภาษีอากรที่สูงขึ้นคุณจะต้องรายงานและจ่ายเงินส่วนที่เกินในการคืนภาษีประจำปีในสหราชอาณาจักรของคุณ ประกาศพิเศษสำหรับพนักงานที่เดินทางจากประเทศสวิตเซอร์แลนด์ไปยังสหราชอาณาจักรหากคุณมีสิทธิ์รับตัวเลือกที่มีสิทธิ์ในขณะที่คุณอาศัยอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์และคุณได้โอนไปยังสหราชอาณาจักรแล้วคุณจะยังคงต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศสวิสเซอร์แลนด์อย่างน้อยหนึ่งส่วน ของรายได้ที่รับรู้จากการได้รับสิทธิในหุ้นทุนที่ถูก จำกัด (เช่นมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่ออกให้กับคุณเมื่อได้รับสิทธิ) รายได้ที่ต้องเสียภาษีในประเทศสวิสเซอร์แลนด์จะขึ้นอยู่กับเวลาที่คุณใช้ในสวิตเซอร์แลนด์ระหว่างการให้สิทธิ์ในการเลือกและการให้สิทธิ์แก่หน่วยลงทุนที่มีข้อ จำกัด นอกจากนี้คุณยังอาจต้องได้รับการประกันสังคมของสวิสในรายได้นี้ นายจ้างชาวสวิสคนเดิมของคุณจะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายของสวิสและเงินสมทบประกันสังคมที่ได้รับจากการให้สิทธิ ปัจจุบัน HMRC ให้ความเห็นว่าในกรณีที่หน่วยของหุ้นที่มีการเปลี่ยนแปลงของคุณมีมูลค่าเท่ากับหรือน้อยกว่ามูลค่าของตัวเลือกที่มีสิทธิ์ของคุณ ณ วันที่แลกเปลี่ยนพวกเขาจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ในสหราชอาณาจักร อย่างไรก็ตามหากหน่วยสต็อกที่มีการเปลี่ยนทดแทนของคุณเกินกว่ามูลค่าของตัวเลือกที่มีสิทธิ์ของคุณ ณ วันที่แลกเปลี่ยนพวกเขาจะแสดงสิทธิ์ทางกฎหมายแยกต่างหากซึ่งจะต้องอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้และ NIC ของสหราชอาณาจักร ตามที่อธิบายไว้ในข้อเสนอพิเศษต่อ Exchange โครงการแลกเปลี่ยนได้รับการออกแบบมาเพื่อให้มูลค่าของหน่วยหุ้นคงเหลือที่มีการแทนที่นั้นมีมูลค่าใกล้เคียงกับมูลค่าของตัวเลือกที่มีสิทธิ์ อย่างไรก็ตามตามที่ได้อธิบายไว้อีเอจะต้องเสียค่าใช้จ่ายทางบัญชีสำหรับหุ้นที่ถูก จำกัด เนื่องจากเนื่องจากวัตถุประสงค์ทางการบัญชีตามหลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปในประเทศสหรัฐอเมริกามูลค่ายุติธรรมของหุ้นดังกล่าวถือเป็นส่วนที่เกินมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ถูกสั่งพัก ตัวเลือกที่มีสิทธิ์ ไม่แน่ใจว่า HMRC จะดูการแลกเปลี่ยน (เช่นเป็นค่าที่เป็นกลางหรือมีมูลค่าเกิน) เป็นผลให้มีความเสี่ยงที่หน่วยหุ้นที่ถูก จำกัด จะต้องเสียภาษีเงินได้และ NIC ในสหราชอาณาจักรซึ่งส่งผลให้เกิดการเก็บภาษีสองเท่าของรายได้อย่างน้อยหนึ่งส่วน คุณจะต้องรับผิดชอบเครดิตในการขอเครดิตภาษีจากต่างประเทศและขอรับเงินคืนสำหรับภาษีของชาวสวิสที่จ่ายเมื่อคุณยื่นแบบประเมินผลการประเมินตนเองประจำปีสำหรับปีที่ได้รับสิทธิของหน่วยหุ้นที่มีการ จำกัด เราขอแนะนำให้คุณปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณเพื่อยืนยันแนวทางการดำเนินการที่แนะนำไม่ว่าจะเป็นเรื่องการเก็บภาษีซ้อนและการมีเครดิตภาษีหากคุณได้รับเลือกให้ซื้อหุ้นเป็นการชำระเงินสำหรับบริการของคุณคุณอาจมีรายได้เมื่อคุณ ได้รับตัวเลือกเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหรือเมื่อคุณทิ้งตัวเลือกหรือหุ้นที่ได้รับเมื่อคุณใช้ตัวเลือก มีสองประเภทของตัวเลือกหุ้น: ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ (ISO) เป็นตัวเลือกหุ้นตามกฎหมาย ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานหรือแผน ISO เป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี เพื่อขอความช่วยเหลือในการพิจารณาว่าคุณได้รับทางเลือกตามกฎหมายหรือหุ้นที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์หรือไม่ หากนายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณมีตัวเลือกหุ้นตามกฎหมายคุณจะไม่รวมจำนวนเงินใด ๆ ในรายได้รวมของคุณเมื่อคุณได้รับหรือใช้ตัวเลือกนี้ อย่างไรก็ตามคุณอาจต้องเสียภาษีขั้นต่ำอื่นในปีที่คุณใช้ ISO สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม 6251 คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณซื้อโดยใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามหากคุณไม่ได้มีข้อกำหนดในการถือครองพิเศษคุณจะต้องปฏิบัติต่อรายได้จากการขายเป็นรายได้ธรรมดา เพิ่มจำนวนเงินเหล่านี้ซึ่งถือเป็นค่าจ้างตามเกณฑ์ของหุ้นในการกำหนดกำไรหรือขาดทุนจากการจำหน่ายหุ้น โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับประเภทของตัวเลือกหุ้นเช่นเดียวกับกฎสำหรับเมื่อมีการรายงานรายได้และวิธีการรายงานรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ Option Incentive Stock - หลังจากที่ใช้ ISO คุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณแบบฟอร์ม 3921 (PDF), การใช้ตัวเลือกหุ้นส่งเสริมการขายตามมาตรา 422 (ข) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องในรายงานของคุณ แผนการจัดซื้อหุ้นของพนักงาน - หลังจากการโอนหรือขายหุ้นครั้งแรกโดยการใช้ตัวเลือกที่ได้รับภายใต้แผนการซื้อหุ้นของพนักงานคุณควรได้รับจากนายจ้างของคุณเป็นแบบฟอร์ม 3922 (PDF) การโอนหุ้นที่ได้มาจากแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตาม มาตรา 423 (c) แบบฟอร์มนี้จะรายงานวันที่และค่าสำคัญที่จำเป็นในการกำหนดจำนวนเงินทุนและรายได้ปกติที่ถูกต้องที่จะรายงานในการคืนสินค้าของคุณ ถ้านายจ้างของคุณอนุญาตให้คุณเลือกตัวเลือกหุ้นที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องรวมและเวลาในการรวมจะขึ้นอยู่กับว่าสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้หรือไม่ มูลค่าตลาดยุติธรรม - หากตัวเลือกมีการซื้อขายหลักทรัพย์ในตลาดที่จัดตั้งขึ้นคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกได้ โปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 สำหรับกรณีอื่น ๆ ซึ่งคุณสามารถกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรมของตัวเลือกและกฎเพื่อกำหนดเวลาที่คุณควรรายงานรายได้สำหรับตัวเลือกที่มีมูลค่าตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ ไม่ง่ายที่จะกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม - ตัวเลือกที่ไม่เป็นไปตามหลักเกณฑ์ส่วนใหญ่ไม่มีราคาตลาดยุติธรรมที่สามารถกำหนดได้ สำหรับตัวเลือกที่ไม่เป็นทางเลือกโดยไม่มีมูลค่ายุติธรรมของตลาดที่กำหนดได้จะไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับเลือก แต่คุณต้องรวมถึงรายได้ในมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่ได้รับจากการใช้สิทธิโดยหักจำนวนเงินที่ชำระเมื่อคุณใช้ตัวเลือกนี้ คุณมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือขาดทุนจากการหักเงินเมื่อคุณขายหุ้นที่คุณได้รับโดยการใช้ตัวเลือก โดยทั่วไปคุณถือว่าจำนวนเงินนี้เป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน สำหรับข้อมูลเฉพาะและข้อกำหนดในการรายงานโปรดดูที่สิ่งพิมพ์ 525 หน้าสุดท้ายที่ได้รับการปรับปรุงหรืออัปเดต: 17 กุมภาพันธ์ 2017 เมื่ออยู่กับประเภทของการลงทุนเมื่อคุณตระหนักถึงรายได้รายได้ที่พิจารณาแล้ว รายได้ถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาล ภาษีเท่าไหร่ที่คุณจะต้องเสียเงินและเมื่อคุณจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านั้น มีสองประเภทพื้นฐานของตัวเลือกหุ้นและหนึ่งภายใต้การพิจารณาในสภาคองเกรส ตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) มีการปฏิบัติทางภาษีที่พิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ประเภทของตัวเลือกหุ้นนี้จะช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้น เมื่อหุ้นขายในท้ายที่สุดภาษีเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาวจะจ่ายตามผลกำไรที่ได้รับ (ความแตกต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อ) อัตราภาษีนี้มีแนวโน้มที่จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบเดิม ภาษีกำไรจากเงินทุนระยะยาวคิดเป็นร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากได้รับทุน ภาษีกำไรจากการลงทุนในระยะสั้นเป็นอัตราเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปซึ่งอยู่ระหว่าง 28 ถึง 39.6 เปอร์เซ็นต์ ผลกระทบทางภาษีของประเภทของตัวเลือกหุ้นสามประเภทตัวเลือกหุ้นซุปเปอร์ตัวเลือกการออกกำลังกายของพนักงานภาษีเงินได้สามัญ (28 - 39.6) นายจ้างได้รับการหักภาษีหักลดหย่อนภาษีเมื่อมีการออกกำลังกายพนักงานการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้พนักงานขายตัวเลือกหลังจากพ้นระยะเวลา 1 ปีขึ้นไป ที่ 20 ระยะยาวเงินกองทุนกำไรที่ 20 กำไรระยะยาวกำไรจากการลงทุนใน 20 ตัวเลือกหุ้นไม่ได้รับการรับรอง (NQSOs) dont รับการรักษาสิทธิพิเศษภาษี ดังนั้นเมื่อลูกจ้างซื้อหุ้น (โดยใช้ตัวเลือก) เขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษีเงินได้อัตราปกติในส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและราคาตลาดในขณะออกกำลังกาย นายจ้างได้รับประโยชน์เนื่องจากสามารถเรียกร้องการหักภาษีได้เมื่อพนักงานใช้ทางเลือกของตน ด้วยเหตุผลนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSO ไปให้กับพนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ภาษี 1,000 หุ้นราคาใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นที่มา: เงินเดือน สมมติว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติอยู่ที่ 28 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะได้รับสิทธิในหุ้น 1,000 หุ้นโดยมีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น หนึ่งถือตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจในขณะที่อื่น ๆ ถือ NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิไถ่ถอนหุ้นละ 20 บาทและถือสิทธิในการซื้อหุ้นล่วงหน้าหนึ่งปีก่อนขาย 30 หุ้น พนักงานที่มี ISOs ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่จะต้องเสียภาษีกำไร 4,000 ดอลลาร์เมื่อมีการขายหุ้น พนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 บาทในการใช้สิทธิซื้อหุ้นและอีก 2,000 รายในส่วนของกำไรจากการขายหุ้นเมื่อมีการขายหุ้น บทลงโทษสำหรับการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการให้รางวัลแก่การเป็นพนักงาน ด้วยเหตุผลดังกล่าว ISO อาจกลายเป็นเงื่อนไขที่กำหนดไว้ได้นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีหลังจากใช้ตัวเลือก ซึ่งหมายความว่าพนักงานจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 28 ถึง 39.6 ทันทีโดยไม่คิดภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาวร้อยละ 20 เมื่อหุ้นขายภายหลัง นอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นแล้ว บริษัท มหาชนบางแห่งเสนอแผนการซื้อหุ้นของพนักงานตามมาตรา 423 (ESPPs) โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาพิเศษ (ไม่เกินร้อยละ 15) และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีกับผลกำไรที่ได้รับเมื่อมีการขายหุ้นในภายหลัง หลาย บริษัท ยังเสนอหุ้นเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 (k) แผนการเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุ นายจ้างบางรายเสนอข้อดีเพิ่มเติมในการจับคู่ผลงานของพนักงานกับพนักงาน 401 (k) กับ บริษัท ในขณะที่หุ้นของ บริษัท ยังสามารถซื้อได้ด้วยเงินที่ลูกจ้างลงทุนในโครงการเกษียณอายุ 401 (k) ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและคงที่ การพิจารณาภาษีพิเศษสำหรับผู้ที่มีผลกำไรจำนวนมากภาษีทางเลือกขั้นต่ำ (Alternative Tax Minimum - AMT) อาจใช้ในกรณีที่ลูกจ้างตระหนักถึงผลประโยชน์ที่มีนัยสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากตัวเลือกหุ้นจูงใจ นี่เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่าอาจมีผลกับคุณโปรดปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ คนมากขึ้นกำลังได้รับผลกระทบ - Jason Rich, ผู้จ่ายเงินเดือนอัตราภาษีในการใช้สิทธิในหุ้นมีความเข้าใจในกฎภาษีที่ซับซ้อนซึ่งครอบคลุมถึงตัวเลือกหุ้นของพนักงาน คนงานส่วนใหญ่ได้รับเงินเดือนเพียงอย่างเดียวสำหรับการทำงานของพวกเขา แต่บางคนก็โชคดีพอที่จะได้รับตัวเลือกหุ้นเช่นกัน ตัวเลือกหุ้นของพนักงานสามารถเพิ่มค่าชดเชยทั้งหมดของคุณจากนายจ้างของคุณได้อย่างมาก แต่พวกเขายังมีผลกระทบทางภาษีที่สามารถทำให้ผลตอบแทนของคุณมีความซับซ้อนได้ อัตราภาษีที่คุณจ่ายเมื่อคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทตัวเลือกที่คุณได้รับ ตัวเลือกหุ้นที่มีต่อหุ้นและตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์มีตัวเลือกหุ้นพนักงาน 2 แบบ หากนายจ้างของคุณปฏิบัติตามกฎระเบียบบางประการคุณสามารถได้รับสิทธิพิเศษในการเลือกหุ้นที่มีลักษณะภาษีที่ดี เพื่อที่จะออกตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจนายจ้างของคุณจะต้องให้สิทธิแก่พนักงานภายใต้เอกสารแผนทั่วไปที่ครอบคลุมทั้ง บริษัท และข้อตกลงการเลือกข้อตกลงเฉพาะกับพนักงานแต่ละคนที่ได้รับเลือก โดยมีระยะเวลาสูงสุด 10 ปีและราคาการใช้สิทธิต้องสูงกว่าหรือสูงกว่าราคาหุ้นปัจจุบันเมื่อได้รับ หากคุณลางานไปคุณต้องใช้สิทธิภายในสามเดือนนับจากวันที่พ้นกำหนด รางวัลสำหรับตัวเลือกหุ้นจูงใจคือคุณไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ กับความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่คุณได้รับในขณะที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ นอกจากนี้หากคุณถือครองหุ้นเป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากที่คุณออกกำลังกายและอย่างน้อยสองปีหลังจากวันที่คุณได้รับเลือกแล้วกำไรใด ๆ จะถือว่าเป็นผลกำไรระยะยาวและเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า ทำไมตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติเหมาะสมและตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจหากตัวเลือกไม่ตรงตามข้อกำหนดของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจให้ถือเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านเกณฑ์ ในกรณีดังกล่าวคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามอัตราภาษีเงินได้สามัญของคุณในส่วนต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิกับมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นที่คุณได้รับในขณะที่คุณใช้ตัวเลือกนี้ กำไรกระดาษดังกล่าวถูกบวกเข้ากับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณแม้ว่าคุณจะไม่ขายหุ้นที่คุณได้รับเมื่อใช้ตัวเลือกนี้ เมื่อคุณขายหุ้นในภายหลังอัตราภาษีที่คุณจ่ายขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือหุ้น หากคุณขายหุ้นภายในหนึ่งปีนับจากที่คุณใช้ตัวเลือกนี้คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราภาษีเงินได้อย่างเต็มรูปแบบสำหรับการเพิ่มทุนระยะสั้น หากคุณถือครองหุ้นไว้นานกว่าหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายจะมีผลทำให้อัตรากำไรจากเงินทุนระยะยาวลดลง กุญแจสำคัญในการเลือกปฏิบัติภาษีหุ้นเป็นที่ใดในสองประเภทนี้รวมถึงสิ่งที่คุณได้รับจากนายจ้างของคุณ พูดคุยกับแผนกทรัพยากรบุคคลของคุณเพื่อให้แน่ใจว่าคุณทราบว่าคุณมีที่ใดบ้างเพื่อให้คุณสามารถจัดการได้อย่างถูกต้อง บทความนี้เป็นส่วนหนึ่งของศูนย์ความรู้ Motley Fools ซึ่งสร้างขึ้นจากภูมิปัญญาที่รวบรวมได้จากชุมชนที่ยอดเยี่ยมของนักลงทุน ชอบที่จะได้ยินคำถามความคิดและความคิดเห็นเกี่ยวกับศูนย์ความรู้โดยทั่วไปหรือโดยเฉพาะในหน้านี้ การป้อนข้อมูลของคุณจะช่วยให้เราช่วยโลกในการลงทุนดียิ่งขึ้นส่งอีเมลถึงเราที่ knowledgecenterfool ขอขอบคุณ - และคนโง่เมื่อลองใช้บริการจดหมายข่าวที่เป็นมิตรของเราฟรีเป็นเวลา 30 วัน เราคนโง่อาจไม่ได้มีความคิดเห็นเช่นเดียวกัน แต่เราเชื่อว่าการพิจารณาข้อมูลเชิงลึกที่หลากหลายทำให้เราเป็นนักลงทุนที่ดีขึ้น Motley Fool มีนโยบายการเปิดเผยข้อมูล